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Tiempos y cambios: novedades y plazos para la Declaración Anual 2023

Con el objetivo de simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a tiempo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, desde el 1 de enero de 2024, las empresas tienen la posibilidad de realizar su declaración anual de impuestos correspondiente al ejercicio fiscal 2023.

En este contexto, se anunciaron actualizaciones y mejoras para la presentación de esta declaración, cuyo plazo de vencimiento es el 31 de marzo para las personas morales o empresas.

Si el último día hábil para presentar la declaración es inhábil, el plazo se extenderá hasta el siguiente día hábil, según el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación.

Para llevar a cabo la declaración anual es indispensable contar con una Firma Electrónica actualizada, así como estar al corriente en las declaraciones de pagos provisionales y anuales del impuesto sobre la renta de ejercicios anteriores. Además, se requiere mantener la regularidad en las declaraciones de retenciones por concepto de arrendamiento, honorarios, Régimen Simplificado de Confianza (Resico) de personas físicas, sueldos y salarios, dividendos y asimilados. 

¿Cuáles son las novedades en la presentación de la declaración anual?

Se han implementado cambios significativos en el proceso de presentación de la declaración anual para las empresas: 

1. Contiene la precarga de la información de los estados financieros presentados en el ejercicio inmediato anterior. 

2. Se ha eliminado el “Estado de flujo de efectivo” y el “Estado de cambios en el capital contable” de los estados financieros. 

3. Por primera vez, se incluye la primera y segunda actualización de la pérdida fiscal por amortizar, siempre y cuando se haya generado en el ejercicio inmediato anterior. 

4. Se permite agregar las pérdidas fiscales por amortizar que no sean visibles en el formulario, provenientes de las declaraciones de los ejercicios 2013 a 2021. 

5. Se incluye la deducción inmediata de inversiones contemplada en el decreto sobre relocalización, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2023. Estos elementos se incorporan en los formularios tanto del Régimen General de Ley como del Resico. 

6. Se ha reducido el formato de impresión para facilitar la identificación de algunas deducciones aplicadas. 

7. Se renovó el formato de los estados financieros para mostrar más claridad al visualizar los datos del contribuyente generados en la declaración anual.

En conclusión, la nueva dinámica para la declaración anual de impuestos en el 2024 refleja un enfoque hacia la simplificación y la adaptación a las necesidades cambiantes. Con la renovación de formatos, la inclusión de beneficios fiscales, y la flexibilidad en los plazos, se busca facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias para las empresas. Es fundamental que los contribuyentes estén al tanto de estas modificaciones y aprovechen las herramientas disponibles para realizar una presentación precisa y oportuna. La prudencia y el conocimiento de los cambios propuestos son clave para asegurar un proceso eficiente y cumplir con las obligaciones fiscales de manera efectiva.