PREGUNTAS FRECUENTES

Esquema CFDI

Certificación – Timbrado

 

 1.  ¿Quiénes puede certificar/timbrar una Factura Electrónica?

Únicamente los PAC autorizados por el SAT pueden timbrar o certificar un CFDI que cumpla con las validaciones correspondientes.

 

Además de los PAC, solo el SAT ofrece de forma gratuita la expedición de CFDI a los contribuyentes, que incluye el timbrado de los comprobantes, a través de:

 

  1. Servicio de Generación Gratuito de Factura Electrónica
    *En este servicio, las personas físicas pueden emitir utilizando solamente su FIEL.
  2. Sistema de Registro Fiscal
    *En este servicio, (disponible a partir de junio de 2014),  las personas físicas pueden emitir utilizando su contraseña del SAT (antes CIECF).

 

 

2.  ¿Cómo realiza un PAC la certificación o timbrado de un CFDI?

Los PAC llevan a cabo las siguientes validaciones:

  • Que el periodo de tiempo entre la fecha de expedición del documento y la fecha en la que se pretende certificar no exceda de 72 horas.
  • Que el documento no haya sido previamente certificado por el propio PAC.
  • Que el CSD del contribuyente emisor, con el que se selló el documento haya estado vigente en la fecha de generación del documento enviado y no haya sido cancelado.
  • Que el CSD con el que se selló el documento corresponda al contribuyente que aparece como emisor del CFDI, y que el sello digital corresponda al documento enviado.
  • Que el documento cumpla con la especificación técnica del Anexo 20.
  • Si el CFDI cumple con las validaciones anteriores, el PAC brinda respuesta al contribuyente incorporando el complemento con el Timbre Fiscal Digital, que integra los siguientes datos:
  1. Folio asignado por el SAT.
  2. Fecha y hora de certificación.
  3. Sello digital del CFDI.
  4. Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó la certificación del CFDI.
  5. Sello digital del SAT.

 

 

3.  ¿Cuándo se considera expedido el CFDI?

El CFDI se considera expedido una vez generado y sellado con el CSD del contribuyente, siempre que se obtenga el Timbre Fiscal Digital del SAT que otorga el PAC conforme a las reglas de

certificación aplicables.

 

 

 

Fechas de Deducibilidad

 

1.  ¿Cuál es la fecha en la que debe reconocerse el ingreso o aplicarse la deducibilidad amparada por una Factura Electrónica?

La regla general es que debe aplicarse la fecha de emisión del comprobante para efectos de deducibilidad, no la fecha de la certificación/timbrado. *Existe una excepción para el caso de comprobantes fiscales de nómina. Ver siguiente pregunta.

 

 

2.  ¿Cuál es el momento de deducibilidad de los CFDI de Nómina?

Los CFDI de Nómina tienen por cumplidos los requisitos de deducibilidad al momento que se realice el pago de las remuneraciones que amparan, con independencia de la fecha en que se haya emitido el CFDI o haya sido certificado/timbrado por un PAC.

 

 

 

Entrega, Almacenamiento y Conservación

 

1.  ¿Qué obligaciones respecto de la entrega del CFDI tiene el Emisor?

Entregar el Comprobante Fiscal (archivo XML) al receptor de la operación.

Entregar representación impresa del Comprobante Fiscal, cuando sea solicitada.

 

 

2.  ¿Por cuánto tiempo debe almacenarse el CFDI?

PAC: Debe resguardar los CFDIs que certificó/timbró por 90 días naturales.

Emisor: Debe resguardar los mismos durante el periodo que está obligado a conservar sus registros contables, 5 años. En ocasiones, el periodo por el que debe almacenarse el CFDI puede ser mayor, de acuerdo con el periodo de deducibilidad de la operación que ampare el comprobante. Ejemplo: La factura por remodelación de inmueble que entrega un despacho contratista y se deducirá a lo largo de los siguientes 10 ejercicios fiscales.

Es importante señalar, que el SAT conserva copia de todos los CFDI certificados por los PAC.

 

 

3.  ¿Cómo deben resguardarse los CFDI?

En medios magnéticos, ópticos o de otra tecnología, en su formato XML.

Es importante señalar que el uso de NOM-151 no es obligatorio para el almacenamiento y/o conservación de comprobantes fiscales.

 

 

 

Recuperación y Cancelación

 

1.  ¿Cómo se puede consultar o recuperar un CFDI?

Los PACs proveen una herramienta de recuperación de los CFDI a los emisores, cuando los mismos no tengan una antigüedad mayor a 90 días, contados a partir de la fecha de certificación.

 

Dependiendo de los servicios de valor agregado que el cliente contrate con un PAC, la consulta o recuperación podrá realizarse de forma posterior a dichos 90 días.

 

 

2.  ¿Cómo se cancela un CFDI?

Los contribuyentes emisores de los CFDIs, pueden cancelarlos con su CSD, a través de la herramienta de cancelación que tienen disponibles los PACs y el SAT.

 

 

 

RFC Genéricos

 

1.  ¿Cuáles son los RFCs genéricos?

Son los que se utilizan para realizar operaciones con el público en general o con residentes en el extranjero.

 

Público en General: XAXX010101000

Residentes en el Extranjero, no inscritos en el RFC: XEXX010101000

 

 

Fuente: www.sat.gob.mx

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